社會保險與財政是有一些關(guān)系的，那么關(guān)系如何呢？社會保險是政府根據(jù)保險原則組織的一種社會保障計劃。雖然它有獨立的收入來源（社會保險繳款），但它與政府財政密切相關(guān)。從本質(zhì)上講，社會保險計劃的收入和支出應(yīng)該從政府財政的整體角度考慮，因為：

首先，社會保險計劃的收支缺口往往由政府一般預(yù)算收入來彌補。由于社會保險計劃由政府承擔，政府應(yīng)以一般預(yù)算收入（如增值稅和所得稅）予以補貼，以確保社會保險津貼按時足額發(fā)放。可以說，財政是社會保險計劃最終的資金擔保人。從發(fā)達國家的實踐來看，除了美國的社會保險計劃財務(wù)收支是完全的自求平衡外，其他國家要么財政給予社會保險計劃一定比例或定額補貼(如日本、德國、英國、意大利等)，要么財政用一般預(yù)算收入彌補社會保險計劃赤字(如法國、丹麥、荷蘭、盧森堡、比利時等)。我國情況也是如此，絕大多數(shù)地區(qū)社會保險基金(主要是其中的基本養(yǎng)老保險基金)需要財政(包括中央財政和地方財政)給予補助。2006年各級財政對基本養(yǎng)老保險計劃的補助為1035.12億元，其中中央財政的補助多達774億元。從這個角度看，如果社會保險費的征收完全由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)，財政只充當“補窟窿”角色，那么財政的權(quán)利和義務(wù)就不對稱，而且在這種“不可控”的局面下，今后這種“補窟窿”的義務(wù)很可能成為財政的沉重負擔。

其次，社會保險費和政府一般稅收可以相互替代，政府在增加財政收入時應(yīng)考慮到兩者的負擔。政府的社會保障計劃可以采取社會保險、社會救助、普遍津貼等形式。在社會保險形式下，由于單獨征收了社會保險費，所以政府可以騰出更多的一般預(yù)算資金用于其它社會經(jīng)濟事業(yè);而在社會救助和普遍津貼形式下，由于政府完全要用一般稅收收入為這類社會保障計劃籌資，所以一般稅收的負擔就會加重。在現(xiàn)實中，各國政府對社會保險費和一般稅收的負擔往往是通盤考慮的，在總體負擔大致相同的情況下，社會保險費與一般稅的負擔往往是此消彼長的。例如，2005年，宏觀稅負(各項稅收占GDP的比重)英國為29.62%，奧地利為27.29%，德國為22.18%;而三國的社會保險費占GDP的比重分別為8.53%、16.07%、17.72%。

第三，社會保險費是勞動力稅收負擔的一部分，政府稅收的稅基主要分為勞動力、資本和消費。稅收制度設(shè)計的一項重要任務(wù)是在不同稅基之間合理分配稅負。社會保險費與工資、薪金所得稅一樣都是對勞動力課征的稅收，所以社會保險費的征收不僅要與工資、薪金所得稅進行協(xié)調(diào)，而且還要與增值稅、企業(yè)所得稅等稅種進行協(xié)調(diào)。例如，歐洲國家由于人口老化程度較高，養(yǎng)老金等社會保險津貼的支付比較慷慨，所以社會保險的繳費率也相當高，有的國家僅雇主的繳費率就已經(jīng)超過了30%，有的甚至高達40%。這種狀況造成了歐洲國家勞動力的稅負普遍偏高，嚴重影響了勞動力市場的供求平衡。在這種情況下，一些國家開始考慮將社會保險的籌資渠道轉(zhuǎn)向?qū)οM課征的增值稅(如德國)或?qū)Y本等課征的所得稅(如荷蘭)，以平衡勞動、資本和消費三個稅基之間的稅負水平。我國的情況類似于歐洲國家，目前基本養(yǎng)老保險的繳費率企業(yè)為20%左右，個人為8%，均高于雇主10.5%和雇員5.6%的世界平均水平，甚至已經(jīng)超過歐洲國家(不含東歐國家和前蘇聯(lián))企業(yè)14.2%和個人6.8%的平均繳費率。以北京為例，目前企業(yè)和個人各項社會保險的繳費率之和已達到43.3%，如果再加上10%的個人所得稅稅率，總稅費(工資個人所得稅、雇主和雇員繳納的社會保險費)相當于工資的比例已經(jīng)達到53.3%，接近了比利時(55.4%)的比例，超過了德國(51.8%)、法國(50.1%)、瑞典(47.9%)、意大利(45.4%)、英國(33.5%)、美國(29.1%)、日本(27.7%)等發(fā)達國家的水平。這表明，在我國的各項稅基中勞動力的稅負是比較重的，要想再提高社會保險費的繳費率并沒有什么空間。這就要求財政不僅要參與社會保險基金的管理，而且還應(yīng)參與社會保險費征收制度的設(shè)計和制定，以便從宏觀上協(xié)調(diào)社會保險費與其他稅種的關(guān)系，從總體上把握我國稅收的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。